Уплата налогов и страховых взносов
Общая сумма начисленных к уплате налогов и страховых взносов за 2016 год по данным, отраженным в бухгалтерской отчетности, составила 311,5 млрд руб., или 110 % по отношению к 2015 году, в том числе:
- в федеральный бюджет – 48,80 млрд руб., или 88,7 % по отношению к 2015 году;
- в региональные и местные бюджеты – 134,34 млрд руб., или 134,0 % по отношению к 2015 году;
- во внебюджетные фонды – 128,32 млрд руб., или 100,5 % по отношению к 2015 году.
| Показатель | 2015 | 2016 | +/– | % |
|---|---|---|---|---|
| Всего по налогам и сборам | 283,04 | 311,46 | 28,42 | 110,0 |
| Федеральный бюджет | 55,00 | 48,80 | –6,20 | 88,7 |
| НДС | 54,69 | 45,30 | –9,39 | 82,8 |
| Налог на прибыль | 0,00 | 3,00 | 3,00 | – |
| Налог на прибыль, исчисленный в качестве налогового агента с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации | 0,04 | 0,03 | –0,01 | 75,0 |
| Налог на прибыль, исчисленный с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) | 0,00 | 0,16 | 0,16 | – |
| Прочие налоги в федеральный бюджет | 0,27 | 0,31 | 0,04 | 114,8 |
| Региональные и местные бюджеты | 100,29 | 134,34 | 34,05 | 134,0 |
| Налог на прибыль | 0,00 | 26,40 | 26,40 | – |
| Налог на доходы физических лиц | 55,67 | 56,24 | 0,57 | 101,0 |
| Налог на имущество | 42,78 | 49,93 | 7,15 | 116,7 |
| Земельный налог | 1,61 | 1,55 | –0,06 | 96,3 |
| Прочие налоги | 0,23 | 0,23 | 0,00 | 100 |
| Внебюджетные фонды | 127,75 | 128,32 | 0,57 | 100,5 |
| Пенсионный фонд | 93,39 | 93,89 | 0,50 | 100,5 |
| Фонд социального страхования | 10,89 | 10,98 | 0,09 | 100,8 |
| Фонд медицинского страхования | 21,81 | 21,85 | 0,04 | 100,2 |
| Фонд страхования от несчастных случаев | 1,66 | 1,61 | –0,05 | 97,0 |
В 2016 году в счет оплаты текущих налогов и страховых взносов (с учетом зачетов и возвратов) направлено 289,4 млрд руб., в том числе:
- в федеральный бюджет – 52,8 млрд руб.;
- в бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – 117,3 млрд руб.;
- во внебюджетные фонды – 119,3 млрд руб.
Суммы налогов, уплаченных в 2016 году, увеличились по сравнению с размером налоговых платежей, уплаченных в 2015 году, на 8,8 млрд руб., или на 3,1 %.
| Показатель | 2015 | 2016 | +/– | % |
|---|---|---|---|---|
| Всего по налогам и сборам | 280,53 | 289,37 | 8,84 | 103,1 |
| в том числе | ||||
| в федеральный бюджет | 64,63 | 52,83 | –11,80 | 81,7 |
| из них | ||||
| налог на добавленную стоимость | 64,89 | 50,40 | –14,49 | 77,7 |
| налог на прибыль | –0,54 | 2,06 | 2,60 | |
| Региональные и местные бюджеты | 97,76 | 117,25 | 19,49 | 119,9 |
| из них | ||||
| налог на прибыль | 0,04 | 11,80 | 11,76 | в 29,5 раза |
| налог на доходы физических лиц | 55,44 | 55,87 | 0,43 | 100,8 |
| налог на имущество | 40,45 | 47,75 | 7,30 | 118,0 |
| земельный налог | 1,61 | 1,60 | –0,01 | 99,4 |
| Внебюджетные фонды | 118,14 | 119,29 | 1,15 | 101,0 |
| из них | ||||
| страховые взносы | 116,70 | 117,88 | 1,18 | 101,0 |
| Фонд страхования от несчастных случаев | 1,44 | 1,41 | –0,03 | 97,9 |
Суммы налогов, уплаченных в федеральный бюджет в 2016 году, по сравнению с 2015 годом уменьшились на 11,8 млрд руб., или на 18,3 %; в региональные и местные бюджеты увеличились на 19,5 млрд руб., или на 19,9 %; во внебюджетные фонды увеличились на 1,1 млрд руб., или на 1,0 %.
В 2016 году в счет уплаты НДС ОАО «РЖД» направлено 50,4 млрд руб. Уменьшение уплаты по НДС на 14,5 млрд руб. (на 22,3 %) обусловлено главным образом уплатой в I квартале 2015 года НДС в размере 14,2 млрд руб. с операции по передаче автомобильной дороги проекта «Совмещенная дорога Адлер – Альпика-Сервис» по договору мены с ФАЖТ.
Налог на прибыль организаций
Платежи по налогу на прибыль за 2016 год увеличились на 14,4 млрд руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. В связи с полученным по итогам 2015 года убытком для целей налогообложения прибыли, начисления по налогу на прибыль к уплате в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации отсутствовали.
Региональные и местные налоги
В бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований было уплачено 117,3 млрд руб., что составляет 119,9 % к уровню 2015 года.
Увеличение уплаченных налоговых платежей в региональные и местные бюджеты по сравнению с 2015 годом обусловлено ростом платежей по налогу на прибыль и налогу на имущество в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Общая сумма начисленного налога на имущество в 2016 году составила 49,9 млрд руб., что на 7,1 млрд руб., или на 16,7 %, больше, чем в 2015 году, в связи с увеличением с 1 января 2016 года ставки налога (с 1,0 до 1,3 %) на объекты инфраструктуры железнодорожного транспорта. В счет уплаты налога на имущество в 2016 году направлено 47,8 млрд руб., что на 7,3 млрд руб., или на 18 %, больше по сравнению с предыдущим годом.
Перечисления налога на доходы физических лиц возросли на 0,4 млрд руб., или на 0,8 %, по сравнению с 2015 годом.
Страховые взносы
Общая сумма начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды за 2016 год составила 128,3 млрд руб., что на 0,6 млрд руб., или 0,5 %, больше, чем за 2015 год.
Тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, в 2016 году составили: в ПФР – 22 %, в ФСС – 2,9 %, в ФФОМС – 5,1 %. В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2015 года № 1265 с 1 января 2016 года предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 796 тыс. руб. (в 2015 году – 711 тыс. руб.), на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 718 тыс. руб. (в 2015 году – 670 тыс. руб.) в отношении каждого физического лица.
Увеличение предельной базы для начисления страховых взносов привело к росту начисленных сумм страховых взносов в ПФР на 755,6 млн руб., в ФСС – на 85,0 млн руб.
Эффективная ставка по страховым взносам за 2016 год составила 27,3 %, что соответствует уровню аналогичного периода прошлого года.